2018 год начнется для большинства предпринимателей с нововведений. К некоторым из них, как например, применение онлайн-касс и ужесточение ответственности за нарушение закона о персональных данных, многие уже успели подготовиться. Но есть и другие изменения, о которых следует знать.

О налогах

Налоговые льготы для предпринимателей

С 1 января 2018 года предприниматели, тратящие средства на обучение своих сотрудников, могут учитывать эти расходы при налогообложении прибыли.

К таким расходам отнесены затраты предпринимателя, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ. А именно:

• на содержание помещений для обучения;
• на покупку и эксплуатацию оборудования, используемого для обучения;
• на оплату труда преподавателей;
• иные расходы, осуществленные в рамках договоров с образовательными организациями.

Важное условие: в соответствующем налоговом периоде хотя бы один из учащихся, окончивших обучение в образовательных организациях, заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее одного года.

Не признаются расходами на обучение работников налогоплательщика расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения.

Указанное положение будет действовать до 31 декабря 2022 года.

Подробнее: Федеральный закон от 18 июля 2017 года №169-ФЗ («О внесении изменений в ст. 264 части второй Налогового кодекса РФ»).

От налога на прибыль освобождены некоторые категории доходов

С 1 января 2018 года при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

• имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе инвентаризации;
• невостребованные дивиденды;
• вклады в имущество организации.

Подробнее см. ст. 251 Налогового кодекса РФ (в редакции от 30 октября 2017 года).

О применении контрольно-кассовых аппаратов

Право работать без касс еще год, то есть до 1 июля 2019 года, получили юридические лица и индивидуальные предприниматели – пользователи специальных налоговых режимов. Не использовать кассы могут плательщики ЕНВД, занятые оказанием отдельных услуг (бытовые, ветеринарные, ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей, автостоянки, грузо- и пассажироперевозки и пр.). Среди ИП на патентной системе отсрочку получили аптеки, медицинские учреждения, парикмахерские, косметологические кабинеты, химчистки, пекарни, кондитерские, различные мастерские по ремонту, перевозчики грузов.

Особые условия установлены для индивидуальных предпринимателей на «вмененке» и патентной системе, которые торгуют в розницу и оказывают услуги в сфере общепита. Они получат годовую отсрочку только при отсутствии работников, с которыми заключен трудовой договор. Если же в процессе работы такой договор будет подписан, предпринимателю нужно в течение 30 дней зарегистрировать кассу.

Кроме того, 27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», который налогоплательщикам ЕНВД и налогоплательщикам, применяющим ПСН, предоставляет право уменьшать суммы налогов на суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр названной техники при условии ее регистрации в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г.

Новое в порядке регистрации

Федеральным законом от 30 октября 2017 года №312-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в части взаимодействия регистрирующего органа с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В частности, с 1 октября 2018 года в случае отказа в регистрации по причине непредоставления или неверного оформления документов на исправление заявителю дается три месяца со дня принятия решения об отказе.

В течение этого срока можно будет один раз представить документы и не уплачивать повторно госпошлину. При этом не нужно снова представлять документы, которые остались у регистрирующего органа после отказа в госрегистрации.

Изменения в Кодексе об административных правонарушениях

Проект изменений в ст. 9.5. КоАП РФ: с 1 июля 2018 года за эксплуатацию самовольной постройки, которая расположена на арендованном участке либо на приобретенном с публичных торгов с обязательством снести постройку или привести ее в порядок, будет отдельное наказание. Штраф для юрлица составит от 500 тыс. до 1 млн руб. Альтернативное наказание – приостановление деятельности на срок до 90 суток. Должностным лицам будет грозить от 20 тыс. до 50 тыс. руб.

По проекту если вовремя не исполнить решение о сносе или приведении самовольной постройки в соответствие установленным требованиям, то юрлицо оштрафуют на сумму от 100 тыс. до 300 тыс. руб. Исключение – случай, когда решение суда исполняется по закону «Об исполнительном производстве».

Кроме того, планируется ввести наказание, если строительство или реконструкция объектов капстроительства приводит, например, к нарушению их параметров, предусмотренных федеральными законами. Таким образом, проект расширяет применение нормы о штрафах за строительство, реконструкцию объектов капстроительства без разрешения, когда оно необходимо. Наказание не изменится.

Новое в безналичных расчетах

Проект изменений в Федеральный закон от 27 июня 2011 года №161-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О национальной платежной системе»: с 2018 года для банков могут ввести новые обязанности при подозрительных переводах без согласия клиента.

По проекту обязательные признаки перевода денег без согласия клиента должны быть установлены Центробанком. Операторы переводов смогут самостоятельно определить дополнительные признаки с учетом требований, которые также утвердит регулятор.

Планируется, что если банк обнаружит подозрительный перевод, то будет обязан приостановить его, а также заблокировать электронное средство платежа, которое было использовано для его выполнения. Эти меры вводятся на срок не более двух рабочих дней.

При выявлении дополнительных признаков банк будет вправе действовать аналогичным образом.

Что касается общения с клиентом, то по проекту банк должен будет:

• информировать о признаках совершения несанкционированного перевода, которые он применяет и выявил, а также дать рекомендации по снижению рисков повтора таких операций;
• немедленно сообщить о блокировании перевода и электронного средства платежа, а также запросить у клиента подтверждение операции;
• исполнить распоряжение клиента сразу при получении подтверждения. Если оно не получено, то перевод все равно будет исполнен, когда истечет указанный выше срок приостановления.

Таким образом, если деньги переводятся без ведома клиента, ему следует оперативно сообщить об этом банку. Процедура уведомления уже есть.

Проект также содержит подробные правила взаимодействия банка плательщика и банка получателя.

Отметим, что поправки не касаются платежей:

• в бюджеты;
• на счета Федерального казначейства;
• за выполнение работ, оказание услуг бюджетными и автономными учреждениями.

Новое для владельцев бизнеса

Постановление Правительства РФ от 31 июля 2017 года №913 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти»: новые правила подачи сведений о бенефициарах юридических лиц должны заработать до февраля 2018 года

По закону «О противодействии легализации» информацию о бенефициарах и принятых мерах по розыску данных о них у организаций могут запросить следующие органы:

• ФНС;
• Росфинмониторинг;
• их территориальные подразделения.

Однако порядка и сроков представления этой информации не было.

Теперь правительство утвердило такие правила. Судя по тексту постановления, передавать сведения по новым правилам нужно будет с момента, когда появятся необходимые ведомственные акты. А этого можно ожидать не позднее 13 февраля 2018 года.

Согласно правилам, ФНС или Росфинмониторинг либо запросит данные в электронной форме по ТКС, либо пришлет запрос на бумаге.

Сведения нужно будет представить в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. Если компания решит уточнить информацию, сделать это потребуется не позднее трех рабочих дней со дня обнаружения неточностей.

На электронный запрос юрлицо должно ответить в электронной форме: либо передать информацию по ТКС, либо представить ее на флеш-карте или диске. В последнем случае понадобится сопроводительное письмо с подписью руководителя или другого лица, уполномоченного действовать от имени компании. Такое письмо надо приложить к носителю информации и представить в уполномоченный орган лично либо переслать по почте заказным письмом.

Электронное сообщение нужно будет заверить усиленной квалифицированной электронной подписью.

Организациям необходимо учитывать, что в правилах есть основания, по которым отказывают в принятии электронного сообщения. Среди них – неисправность флеш-карты или диска, несоответствие сообщения установленному формату.

При наличии таких оснований юрлицу пришлют уведомление об отказе в приеме электронного сообщения. Нужно будет устранить недочеты и в течение трех рабочих дней с момента получения уведомления направить сообщение вновь.

Напомним, если юрлицо не представит запрошенную информацию, ему грозит штраф от 100 тыс. до 500 тыс. руб.

Новое в проверках предпринимателей

Проект изменений в Федеральный закон от 26 декабря 2008 года№294-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 1 июля 2017 года).

У юридических лиц, работающих с опасными объектами, может появиться обязанность сообщать о начале деятельности.

С 2018 года уведомлять Ростехнадзор, согласно проекту, придется организациям, которые начинают заниматься монтажом, демонтажом, эксплуатацией следующих объектов:

• лифтов;
• подъемных платформ для инвалидов;
• пассажирских конвейеров;
• эскалаторов, кроме установленных в метро.

Тем, кто уже ведет такую предпринимательскую деятельность, нужно будет представить уведомление в течение шести месяцев после 1 января 2018 года.

Напомним, юрлицу, которое не сообщит о начале ведения бизнеса, грозит штраф от 10 тыс. до 20 тыс. руб.